Налогообложение полного товарищества в англии какое

Налоги в Великобритании – запутанно, но логично и выгодно?

Часто Британию называют налоговой гаванью, и для этого есть много причин.

Система отличается прозрачностью, выстроена четко и логично, ставки выверены: выгодны для государства и привлекательны для плательщиков, информация о процедурах в открытом доступе сайта налоговой службы.

А еще, основную массу взносов можно совершать онлайн, не обременяя себя томами бумажных документов с «мокрыми» подписями и стоянием в очередях в офисах управления.

Налоговая структура Соединенного Королевства (СК)

Уровни:

• Система государственного управления и другие элементы бюджетной сферы на центральном и муниципальном уровне имеют различные источники финансирования.
• Поэтому и спектр фискальных взиманий делится на два потока, распределенных между бюджетами:

Центральный	подоходный, в том числе с юридических лиц; корпоративные; НДС; обязательное социальное страхование; акцизы на алкоголь, табак и энергоносители. За сборы и информирование населения отвечает Налоговое Управление.
Муниципалитеты	на коммерческую недвижимость; местный налог.

Дополнительный источник финансирования потребностей на местном уровне доход от платных парковок.

Налоговые резиденты:

• Юридические и физические лица, имеющие регистрацию на территории Королевства или паспорт, либо, так называемый домицилий (постоянное легальное место жительства дольше трех лет). Они платят вне зависимости от того, где получена прибыль – внутри страны либо за ее пределами.
• Частные лица и компании, зарегистрированные за границей, не подпадающие под критерии предыдущего пункта уплачивают налоги с доходов, полученных только внутри Британии. Исключение составляют только те суммы, которые ввозятся на территорию Королевства. Такие субъекты имеют много льгот, в том числе относительно обложения прироста капитала и средства, полученные по наследству.

Налоговый год:

• В отличие от других государств, в том числе РФ здесь этот период не тождественен календарному году. Начинается он 06.04. текущего, а заканчивается 05.04 следующего.
• Причины такого подхода лежат в исторической плоскости, поскольку в 1752 году при переходе на более современный календарь, не желая терять прибыль за разрыв в 11 дней, правительством было принято такое решение.

Налогообложение физических лиц

Системная технология «Такс Код»:

• Каждый человек, проживающий на территории СК, получает в налоговой инспекции учётный номер, именуемый Tax Code (ТК). По сути это аналог российского ИНН. С его помощью государство ведет учет доходной и расходной части налогового резидента, определяя объем взиманий.
• Он имеет буквенно-числовое значение и состоит из четырех символов – впереди три цифры, а затем прописная буква латинского алфавита.
• Отличие от российского аналога британский код меняется каждый год и к его обозначению прибавляется отчетный финансовый период, например, «за 2018-2019 налоговый год».

Важно! Обычно ТК использует работодатель при начислении зарплаты. Следует следить за тем, чтобы он вовремя менял его. Иначе увеличивается опасность неправильного начисления обязательств перед бюджетом, а потом долгие и не всегда успешные разбирательства с налоговой службой.

• По определенным платежам ответственность несет сам плательщик. Например, об изменениях в таких параметрах, как семейное положение, увеличение или уменьшение доходов человек обязан извещать лично.
• Эти показатели влекут изменение ТК и объёмы взимаемых средств.
• Чтобы все проверить и добиться максимально выгодного ТК целесообразно обращаться к специалистам, поскольку самому разобраться в хитросплетениях британской налоговой технологии сложно.
• Среди основных причин неверного определения ТК:

1. ошибка нанимателя по причине технического сбоя;
2. предоставление неполного пакета необходимых документов.

• Последствия:

1. переплата налогов, которые потом трудно вернуть;
2. недостаточные взносы влекут принудительное взимание со штрафными процентами.

Виды взиманий

Единый социальный налог (NICs):

• National Insurance contributions;
• Частные предприниматели вносят его за себя.
• Базовая ставка: 26,8%.
• Уплачивается в двух частях:

1. Ставка для работника по части Class 1 составляет 12%, если сумма не превышает 892£. Если больше, то суммы превышающие этот порог облагаются из расчета 14%. Необлагаемый минимум 162£.
2. По второй части в 13,8% платит наниматель.

Подоходный налог в Великобритании:

• Общий необлагаемый минимум устанавливается ежегодно. На начало 2019-го составляет 12000£. Если доход превышает 100000£ в год, то эта сумма корректируется по формуле: минус один фунт за каждые два фунта, превышающие установленный лимит.
• Относительно ставок применяется прогрессивная шкала:

12000 – 43000	20%
43001 – 150000	40%
Более 150000	45%

• Облагаемая база:

1. заработная плата, премии, дополнительные вознаграждения;
2. прибыль, получаемая частными предпринимателями;
3. государственные пенсии;
4. социальные пособия, в том числе по безработице, больничные, по уходу за детьми и инвалидами;
5. дивиденды;
6. арендные платежи;
7. проценты по депозитам;
8. роялти.

Гербовый сбор:

• Под этот вид фискального взимания попадают операции по приобретению:

1. ценных бумаг, в том числе акций и облигаций;
2. недвижимости;
3. прочих инвестиционных инструментов.

• Базовые ставки в зависимости от объема сделки:

до 125000
125000 – 250000	2
250000 – 925000	5
925000 – 1500000	10
От 1500000	12

• Базовое значение увеличивается на 3% при покупке:

1. второго жилья, если приобретатель гражданин либо имеет ПМЖ;
2. первого жилья иностранцем;
3. вне зависимости от статуса, если квартира или дом подлежит последующему отчуждению с целью получения дохода.

На наследство:

• ставка 40%;
• необлагаемая сумма: до 325000£;
• не уплачивается в случае, если получатели:

1. супруг или гражданский партнер, в том числе в гомосексуальных парах;
2. благотворительные фонды или организации.

На недвижимость:

• По сути это разновидность гербового сбора под названием Stamp duty.
• Платится один раз в момент приобретения дома, квартиры, земельного участка.
• Разницы между гражданами и нерезидентами в данном случае нет.
• Необлагаемый минимум: 125000£.
• До 2014 года ставка была единой, а потом приняли прогрессивную шкалу. В случае, если купчая была заключена до этого, а переоформление происходит после, то плательщик имеет право выбрать ставку по новым или старым правилам.
• Актуальные нормы ставок для частей общей стоимости объекта:

125000 – 675000	2%
675000 – 775000	5%
775000 – 1500000	10%
свыше 1500000	12%

• Особенности расчета. Следует учитывать, что приведенные ставки применяются не ко всей сумме, а к соответствующей части.
• Подробную информацию можно найти на официальном сайте, посвященном этому налогу – здесь .

На прирост капитала:

• Взимается при отчуждении за денежные средства инвестиционных активов, таких как ценные бумаги или антиквариат и цена при этом выше, чем была при покупке.
• Суммы дохода до 11100£ не подпадают под действие этого сбора.
• Если лицо продает жилую недвижимость, где сам жил она не относится к данному виду взимания.

Другие виды:

• Транспортный. Его величина зависит от объема двигателя и его модели. Чем более автомобиль загрязняет атмосферу, значительнее будут ставки.
• На телевидение. Уплачивается раз в год. Цветное оборудование обойдется в 149£, а черно-белое в 49£ на каждый телевизор в домовладении или квартире.

Налогообложение юридических лиц в Великобритании

Корпоративный (на прибыль):

• Единая ставка 15%.
• Платится резидентами со всех доходов, а нерезидентами, в том числе зарегистрированными представительствами, только с сумм, полученных на территории Королевства.
• Под обложение попадают все виды юридических лиц (ЮЛ).
• Исключение составляет полное товарищество. Этот вид предприятия не подпадает под понятие ЮЛ, а налоги взимаются с каждого из участников, как с физических лиц.

НДС в Англии:

• Основной источник пополнения бюджета.
• Ставки:

20%	Базовая
5%	На товары, имеющие среднее социальное значение. Список пересматривается ежеквартально. Например: детские кресла для автомобилей.
0%	Социальные товары высокой значимости. Например детская одежда, продукты питания, если это не деликатесы.

Избежание двойного налогообложения

Соединенное Королевство имеет соответствующие соглашения со многими странами мира, в том числе и с Российской Федерацией.

Смысл в том, что нерезидент, работающий в Британии, может выбирать, где уплачивает подоходный налог. Обычно это то государство, где у такого лица есть источник постоянного дохода.

Для туристов

Туристический сбор:

• В отличие от многих государств Европы в Великобритании не берут дополнительных взиманий за проживание в отеле или за посещение музеев.

Tax Free:

• Поскольку налог на добавленную стоимость включен в цену товара, то для иностранцев предусмотрен процесс возврата этих сумм, но не всегда.
• Условия:

1. Приобретенная вещь попадает в ценовой диапазон 25 — 3000£ и куплена в торговой точке с соответствующей отметкой;
2. Ее вывозят за пределы СК не позже 30 суток с момента покупки.

• Чтобы без проблем воспользоваться этой возможностью нужно сохранить чек и предъявить его на таможне. Там же указана и точная сумма, подлежащая возврату.

Английская система считается одной из самых прагматичных, упорядоченных и привлекательных в мире. Низкие ставки подоходного налога компенсируются значительными социальными отчислениями, что позволяет поддерживать медицину, образование на должном уровне.

Перед тем как подавать заявку на получение гражданства Англии необходимо сдать экзамен в виде теста на знание жизни в стране.

Для получения визы в Англию для белорусов понадобится 2 фотографии, соответствующих требованиям.

Если документы для визы в Великобританию подаются не в Москве, то необходимо сделать по 2 ксерокопии каждого документа.

Студентам, желающим получить высшее образование в Англии, необходимо учесть, что российские аттестаты об окончании школы или колледжа не принимаются в английских университетах по причине сильной разницы в учебных программах и системе в целом.

А комплементарный налоговый режим для иностранцев, как для предпринимателей, так и для туристов, привлекает в Туманный Альбион толпы туристов и потоки инвестиций.

Источник: http://viza.guru/immigratsiya/nalogi-v-velikobritanii

VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2016

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В АНГЛИИ

Основа налогового законодательства в Англии это законодательные акты такие как: подоходный налог с населения и корпораций, налог на добавленную стоимость (далее — НДС) и налог с корпораций.

Тайный совет, министерства и Управление внутренних доходов имеют право регулировать вопросы по применению налогового законодательства. Управление внутренних доходов контролирует взимание налогов и сборов с юридических и физических лиц:

— налога на прибыль;

— налога на наследство;

— национальных вкладов страхования;

— пошлин и акцизов.

Налогообложение физических лиц.

Рассмотрим налоги, которые должны уплачивать англичане.

Подоходный налог или Income Tax. Налог начисляется, исходя из суммы полученных доходов за календарных год, за исключением необлагаемого минимума. Такой минимум зависит от различных факторов, таких как: возраст гражданина, медицинская страховка или наличие страховки. Средняя величина составляет 5000 фунтов стерлингов.

Capital gains tax, или по-другому налог на прирост капитала. Налог взимается при продаже активов с разницы в цене между покупкой и продажей. Самое интересное, что налоги не уплачиваются при реализации автомашины или недвижимости находящейся в собственности [2].

Inheritance tax – это налог, который связан с переходом прав собственности, по-другому налог на наследство. Если англичанин получает наследство в размере, превышающем 250 тысяч фунтов, то необходимо уплатить 40 процентов налога с суммы. Интересно заметить, что если умерший делал подарки в течение последних 7 лет своей жизни, то подарки тоже облагаются налогом на наследство по разным ставкам, но только после смерти [2].

Также в Англии есть налог на содержание улиц. Этот налог распределяется между организациями, которые занимаются благоустройством городских зон и вывозом мусора.

Обязательным является страхование имущества от возможной утраты, например, сбор за использование телевизора.

Налогообложение юридических лиц.

Компании в Англии платят такие налоги, как налог на прибыль, НДС, гербовые сборы, пошлины, налог на доходы от нефти и другие отраслевые налоги.

Налог на прибыль предполагает дифференцированную ставку. Прибыль до 300 тысяч фунтов облагается по ставке 25 процентов, свыше 1,5 миллионов по ставке 33 процента [3].

Компании, которые заняты добычей нефти и газа в Северном море, уплачивают налог на доходы, полученные от добычи топливных ресурсов.

Corporate Tax – корпоративный налог. Большое количество компаний мира открывают бизнес для того, чтобы стабилизировать налоги и защитить свои активы. Корпоративный налог в Англии – это аналог российского налога на прибыль. Ставки устанавливаются ежегодно на каждый бюджетный год [3].

Основанием для уплаты НДС являются торговые операции. Его ставка составляет 17,5 процентов. Продажа медикаментов, продуктовых и детских товаров освобождается от налогообложения. Включение сумм налога в расходы является особенностью НДС в Англии.

Гербовые сборы являются одними из самых старых налогов в Соединенном Королевстве. Этот вид налогов взимается непосредственно при оформлении лицами гражданско-правовых сделок. Документ обязательно должен иметь специальный штамп, подтверждающий уплату этого налога. Экспертами отмечается, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость – это очень выгодный вклад в строительство, нежели приобретать готовое жилье. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от стоимости дома и выше [2].

Налоговая система Англии достигла пика развития. Раньше налоги были более высокими и более многочисленными. В наше время количество налогов сокращается, и уменьшаются их ставки.

Сегодня совершенствование налоговой системы Королевства определяется необходимостью государственного вмешательства в процесс формирования производственных отношений. Государство занимается постоянными поисками путей, которые могут позволить уменьшить государственные расходы и сократить потребность в налоговых доходах.

Для британской системы характеры стабильные цены и уровень занятости, поэтому многое этой налоговой системы в нашей стране будет работать иначе. Для государственной структуры Великобритании характерны сложная законодательная система и правила отчетности, которые очень сильно отличаются от традиций страны с переходной экономикой. Поэтому если в нашей стране принять систему Великобритании, то мы столкнемся с трудностями.

Водопьянова, В. А. Налоговые системы зарубежных стран [Текст]: учебное пособие / В.А. Водопьянова – 27 с.

Источник: http://scienceforum.ru/2016/1860/19002

Как открыть бизнес в Великобритании

Юридическое оформление, бухгалтерская и отчетная сторона бизнеса не займет у вас в Великобритании столько времени, сколько мы привыкли тратить в странах бывшего СССР. Большинство процедур можно оформлять он-лайн, используя вот эти сайты:

Пройдя по последней ссылке, вы можете получить карту доступа к государственным услугам он-лайн.

Большинство людей, которые задумываются о создании малого бизнеса, становятся либо sole traders (индивидуальными предпринимателями), либо учреждают юридическое лицо — limited companies (Общество с Ограниченной Ответственностью). Еще одна распространенная форма ведения бизнеса в Великобритании – partnership (партнерство).

Стать индивидуальным предпринимателем в Великобритании очень легко. Предприниматель не сталкивается с ведением сложной отчетности и его деятельность подчиняется гораздо меньшим официальным требованиям — rules and regulations.

В то же время, неприятной стороной предпринимательства является ответственность по долгам бизнеса всем своим имуществом, то есть ответственность предпринимателя «не ограничена» так как она ограничена у владельцев бизнеса в форме ООО.

Если в ООО дело доходит до банкротства, учредители компании теряют только средства, вложенные в учредительный капитал. Чтобы иметь возможность извлекать прибыль из собственной компании учредителям нужно стать наемными работниками компании или получать прибыль в виде дивидендов. ООО предпочтительнее, если организовывается бизнес высокого риска.

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, достаточно уведомить HMRC своем намерении. Есть два варианта, как вы можете сделать это:

1. Зарегистрироваться он-лайн на сайте

2. Заполнить форму на сайте, распечатать ее и отправить ее в HMRC

Вы обязаны зарегистрироваться как предприниматель в срок до 5 октября следующего за концом налогового периода, в котором вы начали работу. Чтобы вы успели заполнить Tax return form и заплатить налоги за прошедший налоговый год. Так, если вы начали свою деятельность после 6 апреля 2016 года, вы обязаны зарегистрироваться до 5 октября 2017 года.

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве предпринимателя, вам понадобится NIN National Insurance number

Налоги и National Insurance

Доход индивидуального предпринимателя от бизнеса приплюсовывается ко всем другим доходам из других источников. Налоги рассчитываются в системе Self Assessment ежегодно. HMRC настаивает на представлении отчетности он-лайн (до 31 января года, следующего за отчетным периодом). Бумажные формы отчетов принимаются до 31 октября. Deadline по уплате налогов – это 31 января года, следующего за отчетным периодом.

Следует помнить, что финансовый и налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и, соответственно, заканчивается 5 апреля.

Как индивидуальный предприниматель, вы обязаны платить подоходный налог (Income tax) и Class 2 NI contributions (£ 2.95 в неделю в 2018-2019 году).

В 2018/2019 налоговом году личная налоговая льгота составляет для людей, родившихся после 1948 года, £11850 (Personal allowance). Любые доходы ниже этого уровня не облагаются подоходным налогом.

Когда доходы превысят этот порог, налог составит 20%, 40%, 50% в зависимости от уровня доходов.

Индивидуальные предприниматели не должны автоматически регистрироваться для уплаты НДС (VAT Value Added Tax). Но вы обязаны зарегистрироваться, если в течение любых 12 месяцев ваша выручка от реализации превысила £82,000, или вы ожидаете, что она может превысить этот порог.

Часто индивидуальные предприниматели страхуют свой бизнес. Когда вы нанимаете работников, страховка обязательна (Employers Liability Cover). Она покрывает выплаты по производственным травмам и больничным. Public liability insurance покрывает выплаты имущественного ущерба и ущерба здоровью третьих лиц, которые могут возникнуть в результате деятельности предпринимателя.

Как индивидуальный предприниматель вы не обязаны открывать бизнес-счет в банке. Поступления от предпринимательской деятельности могут идти на ваш личный счет. Правда, многие банки могут ограничить ваш личный счет, если количество транзакций сильно возрастет.

Не забудьте, что открыв счет в банке как предприниматель, вы будете платить за ведение счета и проведение операций, хотя многие банки предлагают free banking на 12-24 месяца.

Для того, чтобы заниматься определенными видами бизнеса (например, владеть пабом или быть child minder) вы должны обратиться за лицензией .

Учреждение ООО (Limited Company) имеет ряд преимуществ. Например, возможно, вы будете платить меньше ваших личных налогов. Налог на прибыль предприятий (Corporation tax) составляет 20%. Как директор вы можете получать маленькую зарплату, а значит платить минимальный подоходный налог), и получать долю прибыли компании в качестве дивидендов (правда они тоже облагаются налогом). Ваша ответственность по долгам компании ограничена уставным капиталом. Многие крупные компании предпочитают иметь в качестве контрагентов только ООО – компании, а не индивидуальных предпринимателей. Регистрируя ООО вы владеете его именем, юридическим лицам проще получить доступ к кредитованию, долю в компании можно продать, завещать и т.д. Потому что фирма и учредитель не является одним целым, как является индивидуальный предприниматель.

Чтобы вести бизнес в Великобритании как юридическое лицо вы должны:

— зарегистрировать компанию в Companies House он-лайн или отослать заполненную регистрационную форму по почте. Так же можно воспользоваться услугами Formation&Company Secretarial Agents, список которых опубликован на сайте

• Вы должны уведомить HMRC в течение трех месяцев о начале бизнес активности, используя он-лайн сервис https://www.gov.uk/limited-company-formation/set-up-your-company-for-corporation-tax#2
• Годовые отчеты компании Annual Report (Form AR01) должны представляться в Companies House.
• Вы должны уведомлять HMRC о прибылях и убытках.
• Компания должна отправлять corporation tax return form и оплачивать налог на прибыль. Если вы регистрируетесь на сайте HMRC, вы автоматически получаете возможность подавать отчеты и оплачивать налоги он-лайн.
• Зарегистрировать свою компанию как работодателя на сайте HMRC в системе PAYE (Pay As You Earn) и как плательщика НДС (VAT), если оборот компании превышает (может превысить) £82000 за любые 12 месяцев. Как работодатель, компания должна оплачивать PAYE tax и National Insurance contributions (Class 1 NICs).
• Как директору компании вам необходимо будет заполнять Self Assessment tax return, чтобы уведомить HMRC о своих доходах и расходах.

Чтобы зарегистрироваться в Companies House вам нужно предоставить:

• Учредительный договор Memorandum of Association с именами и адресами учредителей
• Устав Компании, в котором отражены полномочия директора, учредителей и т. д.
• Form IN01 – c данными директора и учредителей, размер уставного капитала и т. д.

Второй главный вопрос, который волнует владельцев бизнеса, как же этот бизнес закрыть?

Для того, чтобы закрыть ООО, нужно чтобы компания не работала в последние 3 месяца, имя компании не менялось в течение 3 месяцев и она не являлась объектом судебного разбирательства, настоящего и будущего. Необходимо заполнить Striking Off Application (DSO1), которая должна быть подписана большинством директоров, оплатить £10 fee и представить ее в Companies House. Копия этой формы должна быть послана в течение недели В HM Revenue & Customs, кредиторам, наемным работникам и т.д.

Объявление о ликвидации компании помещается в London/Edinburgh/Belfast Gazette, с уведомлением, что компания закрывается в течение 3 месяцев.

Источник: http://britainrus.co.uk/stats/Kak_otkryt_biznes_v_Velikobritanii/

Налоговая система Великобритании

Великобритания – одна из самых привлекательных стран мира в плане инвестиций в недвижимость, однако налоговое законодательство этого государства имеет массу нюансов, которые нужно непременно учитывать при решении о покупке жилья, ведении бизнеса – или переезде в Англию на ПМЖ.

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.

С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.

ВИДЫ НАЛОГОВ ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Гербовый сбор

Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.

Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.

Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании, согласно данным официального сайта правительства Великобритании, составляют:

• 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
• 2% со следующих £125 000;
• 5% со следующих £675 000;
• 10% со следующих £575 000;
• 12% с оставшейся части стоимости (более £1,5 млн).

Так, при покупке недвижимости стоимостью £275 000, гербовый сбор составит £3750, или:

• £0 с первых £125 000;
• £2500 со следующих £125 000;
• £1250 с оставшихся £25 000.
• Для юридических лиц при сделках с недвижимостью стоимостью более £500 000 ставка гербового сбора составляет 15%.

Эксперты отмечают, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость делает особенно выгодным вклад средств в строительство – в сравнении с приобретением уже готового жилья. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от его стоимости и выше. При покупке участка земли расчет сбора основывается на стоимости участка, но не стоимости дома, который будет на нем построен. Так, при стоимости готового дома в £15 млн, величина гербового сбора составит £1 713 500. При самостоятельном строительстве на участке стоимостью £7,5 млн и стоимостью строительства £7,5 млн, величина гербового сбора составит уже £813 750. Данный вид инвестиции предоставит не только экономию в £900 000 на гербовом сборе, но и возможность поэтапного финансирования строительства с тем, чтобы избежать выплат девелопером, самостоятельно осуществляющим застройку, кредита английским банкам (6%), что поможет выиграть дополнительные £450 000.

Что же касается Шотландии, то с 1 апреля 2015 года при покупке недвижимости гербовый сбор здесь не взимается. Однако, покупатель недвижимости должен уплатить Налог на сделки с землей и строениями (Land and Buildings Transaction Tax), который также рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 2% до 12% от суммы сделки.

Особые условия выплаты гербового сбора

Особый порядок уплаты гербового сбора применяется в случае: покупки двух и более объектов недвижимости у лиц, с которыми покупатель состоит в родственных или партнерских отношениях, покупки недвижимости в долевую собственность; перехода права собственности в результате заключения брака, гражданского партнерства, развода, по завещанию или к компании. Также гербовый сбор уплачивается по новым ставкам и порогам, если недвижимость используется для:

Сдачи в аренду в качестве коммерческой недвижимости;
Строительства или перепродажи;
Проживания постояльцев на коммерческой основе;
Сдачи в аренду в качестве жилой недвижимости.
Так, если стоимость сдаваемой в аренду недвижимости составляет более £125 000, гербовый сбор уплачивается в размере 1% от разницы между стоимостью недвижимости и порогом £125 000. Полная информация предоставлена на официальном сайте правительства Великобритании.

НЕДАВНИЕ ПЕРЕМЕНЫ

С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.

В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%. Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.

ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.

Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).

Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.

Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ

Налогом на наследство и дарение (Inheritance tax) облагается имущество и/или денежные средства в случае смерти владельца – и уплачивается его прямым наследником. Налогом не облагается наследство, общая стоимость которого оценивается в £325 000. Все имущество и активы, оцениваемые в более высокую сумму, облагаются по ставке 40%. Данный налог является одним из самых высоких в Европе. Для супружеских пар, в случае смерти одного из супругов, с 2007 года необлагаемая база на наследство и дарение составляет £650 000.

ТРИ СОВЕТА ИНВЕСТОРАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ НЕДВИЖИМОСТЬ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.

Лучше, если им станет представитель крупной компании «с именем». Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число «бытовых» и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать. К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.

2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все «за» и «против».

Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.

3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.

Своеобразный «бизнес-план» поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании – стране со «сложной» системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также – максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.

Источник: http://worldtaxes.ru/nalogi-v-evrope/nalogovaya-sistema-velikobritanii/

Налоговые изменения в Великобритании с 6 апреля 2019 года

С 6 апреля большинство работающих в Великобритании будут платить меньше подоходного налога.

Это связано с тем, что личный налоговый вычет — сумма, которую вы можете заработать до уплаты налогов — увеличивается на 650 фунтов до 12 500 фунтов.

Это означает, что около 26 миллионов работающих британцев, которые платят базовую ставку подоходного налога, в течение года сэкономят 130 фунтов.

Порог, начиная с которого работающие в Великобритании начинают платить повышенную ставку налога тоже увеличивается с 34 500 фунтов до 37 500 фунтов.

Таким образом, вы не будете платить повышенную ставку подоходного налога до тех пор, пока ваш общий доход не достигнет 50 000 фунтов стерлингов (37 500 фунтов стерлингов плюс 12 500 фунтов стерлингов без учета налогов), по сравнению с 46 350 фунтов стерлингов в настоящее время.

Это означает, что плательщики с более высокими доходами до 125 000 фунтов должны сэкономить до 830 фунтов или 600 фунтов в год, если их доход превышает этот уровень.

Нижний порог, с которого вы начинаете платить взносы, с 6 апреля повысится с 8 424 фунтов стерлингов до 8 632 фунтов стерлингов.

Но верхний порог дохода, где ставка снижается с 12 до 2 процентов, вырастет с 46 350 до 50 000 фунтов.

Чистый бюджетный эффект — экономия в 25 фунтов стерлингов на государственном страховании для плательщиков с базовыми ставками, в то время как люди с высоким доходом заплатят дополнительно 340 фунтов.

В 2019 году вырастет до 1250 фунтов налоговая льгота для супружеских пар, которая помогает супружеским парам и гражданским партнерам, где один зарабатывает меньше, чем другой. Супруг, который зарабатывает меньше может перевести 10% от неиспользованной личной налоговой льготы своему супругу.

Чтобы воспользоваться этой льготой, супруг с более высоким доходом должен зарабатывать от 12500 до 50000 фунтов.

Старая базовая государственная пенсия вырастет на 3,25 фунтов в неделю до 129,20 фунтов, в то время как новая государственная пенсия вырастет на 4,25 фунтов и достигнет 168,60 фунтов в неделю.

Источник: http://britainrus.co.uk/news/Nalogovye_izmenenija_v_Velikobritanii_s_6_aprelja_2019_goda/

Налогообложение полного товарищества в англии какое

Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от местопроживания или формального резидентства лица или страны регистации компании.
Для частных лиц это означает следующее. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами в Великобритании, платят налог только на прибыль, полученную на территории Великобритании. Доход, полученный за пределами Великобритании, налогом не облагается.
Для лиц, являющихся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, налогом облагаются как прибыль, полученная на территории Великобритании, так и прибыль, полученная за ее пределами.
Лица, являющиеся налоговыми резидентами с домицилием в любой другой стране кроме Великобритании, обязаны платить налог на прибыль, полученную на территории Великобритании. Прибыль, полученная за пределами Великобритании, облагается налогом только в том случае, если она ввозится на территорию Великобритании. (Для таких лиц Великобритания является страной с льготным налоговым режимом. Домицилий также влияет на налог на наследство и налог на прирост капитала.

Подоходный налог

Подоходный налог (Income Tax) является основным налогом, собираемым государством. Налог является прогрессивным, то есть зависит от суммы дохода. Первоначальная сумма дохода налогом не облагается для всех частных лиц. В 2008-09 году эта сумма составит £5,435 [1] . В 2008-2009 году ставка 10% отменена, кроме доходов от сберегательных вкладов, если остальные доходы меньше 2320 фунтов в год.

Уровень налоговой ставки	Доход от дивидендов	Доход с накопительных банковских вкладов	Другие доходы	Уровень дохода (сверх первоначальной суммы, не подлежащей налогообложению)
Начальный уровень	10 %	10 %	10 %	0 — £2,230
Базовый уровень	10 %	20 %	22 %	£2,231 — £34,600
Максимальный уровень	32.5 %	40 %	40 %	свыше £34,600

Налог на прирост капитала

Приростом капитала называется прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т. д.)
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) взимается по маржинальной (marginal rate) с чистого прироста капитала (после вычетов затрат и убытков).
Уровень налога зависит от периода времени, в течение которого актив находился в собственности и общего уровня доходов, подлежащих налогообложению.
Для частных лиц налог исчисляется несколько иначе, чем для компаний и зависит, помимо прочего, от назначения актива — коммерческий или частный. Налогоплательщикам предоставляется налоговая скидка: определенная первоначальная сумма прироста капитала налогом не облагается. В 2007—2008 эта сумма будет составлять £9,200 в год.
Для компаний налоговой скидки на первоначальную сумму не существует. Вместо зависимости уровня налога от длины периода владения активом, определенные скидки могут быть предоставлены в соответствии с индексом розничных цен (RPI, Retail Price Index).

Налоговый год

Налоговый год (Tax Year или Fiscal Year) в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.
Выбор странных дат для налогового года уходит корнями в прошлое. В 1752 году Англия перешла с Юлианского календаря, по которому новый год, равно как и налоговый, начинался 25 марта, на Григорианский календарь с началом нового года 1 января. Два календаря отличались на 11 дней, и правительство, не желая терять налоги за эти дни, перенесло начало налогового года на 5 апреля, а в 1800 году на 6 апреля.

Единый социальный налог

Второй основной источник финансирования государства — это обязательные выплаты по национальному страхованию (National Insurance). Этот налог платится как самими налогоплательщиками, так и работодателями. Существут несколько уровней выплат по национальному страхования для разных категорий налогоплательщиков. Для работающих по найму налогоплательщиков этот уровень составляет 11 % от зарплаты, плюс работодатель обязан платить 12.8 % за каждого наемного работника. Лица, занимающиеся собственным бизнесом, замужние неработающие женщины и лица, занимающиеся благотворительностью, также обязаны выплачивать по национальному страхованию.

Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT — Value added tax) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. НДС является третьим важным источником доходов государства и составляет 17.5 % С ноября 2008 года, был снижен до 15 %

Корпоративный налог

Гербовый сбор

Гербовый сбор в размере 0.5 % взимается при покупке/продаже акций и определённых ценных бумаг. Гербовый сбор при покупки недвижимости зависит от стоимости недвижимости [2] и может достигать 4 %.

Акцизный налог

Акциз, один из видов косвенного налога, налагается на такие вещи, как бензин, алкоголь, табак, азартные игры и средства передвижения.

Налог на наследство

Налог на наследство — прямой налог, которым облагается имущество и/или денежные средства покойного. Плательщиком данного налога является наследник покойного.
Налогом облагаются:

• Имущество покойного, включая недвижимость, денежные накопления, ценные бумаги и т. д.
• Подарки, сделанные покойным меньше, чем за семь лет до смерти
• Некоторые активы, не находившиеся в непосредственном владении покойного, но статус которых изменился после его смерти (наиболее распространенный пример — пожизненное право на доходы с капитала, технически не принадлежавшего покойному).

Первые £300,000 наследства налогом не облагаются (2007—2008 год) [3] . Все, превышающее это сумму, облагается налогом в 40 %. Переход имущества от умершего супруга к оставшемуся супругу налогом на наследство не облагается.

См. также

• Налог
• Домицилий в Великобритании
• Гербовый сбор (Великобритания)
• Портал:Великобритания
• Налоговое право ЕС

Примечания

1. ↑Ставки подоходного налога. HM Revenue & Customs. Проверено 18 ноября 2007.
2. ↑Гербовый сбор — ставки. HM Revenue & Customs. Проверено 18 ноября 2007.
3. ↑Налог на наследство. HM Revenue & Customs. Проверено 18 ноября 2007.

Ссылки

• Руководство по налогам для частных лиц (англ.)
• Официальный сайт Британского налогового управления (англ.)
• Мир Налогов (англ.) , портал, посвященный налогам Великобритании
• Большой юридический словарь Яндекса
• Налоги на недвижимость в Великобритании

Wikimedia Foundation . 2010 .

Смотреть что такое «Налоги в англии» в других словарях:

Налоги местные — Под общим названием местных Н. подразумеваются различные денежные сборы, взимаемые органами местного самоуправления на удовлетворение их местных нужд и потребностей: провинциальные, земские (губернские и уездные), городские, сельские и т. п. В… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

Налоги на роскошь — представляют собой обложение предметов, потребление которых свидетельствует о богатстве или об относительной зажиточности. Хотя по способу их взимания они близко подходят к Н. прямым, потому что уплачиваются непосредственно облагаемыми субъектами … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

НАЛОГИ — – в СССР установленные Советским государством в законодательном порядке обязательные платежи социалистических предприятий, организаций и населения в доход государственного бюджета. Право установления Н. принадлежит исключительно Верховному Совету … Советский юридический словарь

Налоги — (общая теория). I. Историческое развитие Н. Налоги, ныне составляющие главный источник государственного дохода, возникали и развивались постепенно, заменяя собой прежние способы извлечения доходов. Существование стройной системы Н. есть, поэтому … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

История Англии — Периоды английской истории Тюдоровский период … Википедия

Косвенные налоги — Несмотря на достаточно развившуюся уже литературу по финансовой науке, существуют еще довольно существенные разногласия по вопросу об определении К. налогов, в отличие их от прямых. С внешней точки зрения К. налоги определяются, по… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

Социальные и политические последствия нормандского завоевания Англии и дальнейшее развитие в ней феодальных отношений (XI—XIII вв.) — Несколько более замедленными темпами, по сравнению с Францией, происходило развитие феодальных отношений в Англии. В Англии к середине XI в. в основном уже господствовали феодальные порядки, но процесс феодализации далеко еще не завершился, и… … Всемирная история. Энциклопедия

Революция 17 века в Англии — Реконструкция Английской Гражданской войны Английская революция XVII века (известная также как Английская гражданская война; англ. English Civil War; в советской историографии Английская буржуазная революция) процесс перехода в Англии от… … Википедия

Революция XVII века в Англии — Реконструкция Английской Гражданской войны Английская революция XVII века (известная также как Английская гражданская война; англ. English Civil War; в советской историографии Английская буржуазная революция) процесс перехода в Англии от… … Википедия

Источник: http://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/1054618